Большинство тех, кто открыл ООО в Грузии, считает, что месячные налоговые декларации закрывают весь вопрос. Это не так. Отдельный закон возлагает обязанность вести учёт и сдавать годовую отчётность на каждую зарегистрированную компанию, работающую и спящую. Последствия того, что этим не занимались, обычно всплывают через несколько лет. Требования к бухгалтерии грузинского ООО легче, чем почти в любой стране Европы, но они обязательны.
Два режима, два регулятора
Грузинское ООО отчитывается перед двумя разными ведомствами. Чаще всего их считают одним, и это главная ошибка.
Служба доходов Грузии занимается налогами. Месячные декларации, НДС, удержания с зарплат, декларация по налогу на прибыль. Про эту часть знают все, потому что сроки приходят каждый месяц.
Служба надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, известная как SARAS, занимается финансовой отчётностью. Она устанавливает стандарты, по которым вы ведёте учёт, собирает годовую финансовую отчётность и большую часть её публикует. Её правила идут из Закона Грузии о бухгалтерском учёте, отчётности и аудите, а не из Налогового кодекса.
Сданные месячные налоговые декларации ничего не закрывают перед SARAS. Это разные отчёты, в разные системы, по разным календарям.
Что закон требует фиксировать
Базу задаёт статья 4 закона о бухгалтерском учёте. Учёт ведётся в денежном выражении, в хронологическом порядке, без разрывов, и каждая запись подтверждается документом. На практике важен именно последний пункт.
Скриншот из банковского приложения первичным документом не считается. Статья 4(11) перечисляет, что в нём должно быть: наименование и номер документа, дата составления, экономическое содержание операции, наименования сторон с идентификационными данными и адресами, подписи, подтверждающие совершение операции, сумма и количество. Статья 4(15) принимает и письменную, и электронную подпись.
Срок хранения задаёт статья 4(18). Финансовую отчётность и учётные документы нужно хранить шесть лет после окончания соответствующего отчётного периода. Это дольше трёхлетнего срока давности, который Налоговый кодекс Грузии отводит на начисление налога. Значит, срок хранения бумаг определяет закон о бухгалтерском учёте.
Шесть лет считаются от конца отчётного периода, а не от даты на счёте. Чек за март 2026 года попадает в период 2026 года, поэтому вы храните его до конца 2032 года. Облачное хранение подходит, если вы действительно можете выдать файл по запросу.
Четыре категории предприятий
Грузия распределяет все предприятия по четырём категориям. Категория определяет, какой стандарт учёта вы применяете, нужен ли аудит и сдаёте ли вы отчёт руководства. Предприятие попадает в категорию, если отвечает минимум двум критериям из трёх.
| Категория | Минимум два из | Стандарт отчётности | Обязательный аудит | Отчёт руководства |
|---|---|---|---|---|
| IV | Активы ≤ 1 млн лари, выручка ≤ 2 млн лари, ≤ 10 сотрудников | Стандарт SARAS | Нет | Нет |
| III | Активы ≤ 10 млн лари, выручка ≤ 20 млн лари, ≤ 50 сотрудников | МСФО для МСП | Нет | Нет |
| II | Активы ≤ 50 млн лари, выручка ≤ 100 млн лари, ≤ 250 сотрудников | МСФО для МСП, полный МСФО по выбору | Да | Да |
| I | Активы > 50 млн лари, выручка > 100 млн лари, > 250 сотрудников | Полный МСФО | Да | Да |
Почти все ООО, которые открыли иностранцы в Тбилиси, попадают в категорию IV. Консалтинговая компания с выручкой 300 000 лари в год и тремя людьми в штате даже не приближается к нижней границе категории III. Значит, упрощённый стандарт SARAS, отсутствие обязательного аудита по статье 6(3) и отсутствие отчёта руководства по статье 7(1).
Предприятия публичного интереса (ППИ), в основном банки, страховщики и компании с листингом на бирже, стоят вне этой лестницы. Требования к ним самые жёсткие независимо от размера.
Почему категория важна даже для микрокомпании
Перешагните два порога категории III, и стандарт отчётности сменится с упрощённого стандарта SARAS на МСФО для МСП (IFRS for SMEs). Это заметно другой объём работы и другая цена у бухгалтера. Поэтому стоит заранее понимать, к какому порогу вы ближе всего.
Что именно сдаётся и куда
| Отчёт | Куда | К кому применяется | Периодичность |
|---|---|---|---|
| Финансовая отчётность | SARAS, через reportal.ge | Все категории, с I по IV | Раз в год, до 1 октября |
| Отчёт руководства | SARAS, через reportal.ge | Категории I и II, а также ППИ | Раз в год, до 1 октября |
| Аудиторское заключение | SARAS, через reportal.ge | Категории I и II, а также ППИ | Раз в год |
| Декларация по налогу на прибыль | Служба доходов | Каждое ООО | Ежемесячно |
| Декларация по налогу с зарплат | Служба доходов | ООО, выплачивающие зарплату | Ежемесячно |
| Декларация по НДС | Служба доходов | ООО с регистрацией по НДС | Ежемесячно |
Чаще всего спотыкаются на статье 9(2): финансовая отчётность подаётся в Службу «незамедлительно, но не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом». То есть отчётность за 2026 год нужно сдать до 1 октября 2027 года. Подача идёт через reportal.ge, публичный портал отчётности. За отчётный период 2024 года через него прошли отчёты более 83 000 предприятий. Это рутинная процедура, и пробел в отчётности заметен.
Сроки подачи в Службу доходов меняются вместе с налоговыми правилами и различаются по видам налогов. Актуальные месячные даты уточняйте у своего бухгалтера, а не по записи в блоге. Планировать нужно ежемесячный ритм, а не ежеквартальный. Наш гайд про сроки годовой отчётности в Грузии расписывает весь календарь, а материал про пороги и правила регистрации по НДС объясняет, с какого момента к месячному набору добавляется декларация по НДС.
ООО, которое за год ничего не продало, отчётность всё равно сдаёт. Закон о бухгалтерском учёте распространяется на каждое зарегистрированное предприятие, а нулевой отчёт остаётся отчётом. Каждый год мы встречаем основателей, которые зарегистрировали компанию, не выставили ни одного счёта, ничего не сдавали, а потом не могут ни аккуратно её закрыть, ни открыть корпоративный счёт в другой стране, пока прошлые годы не восстановлены и не сданы.
Как выглядит нормальный учёт на практике
Держите счёт компании чистым
Больше всего стоимость бухгалтерии в Грузии поднимает одно: директор платит личные траты картой компании. Каждая такая операция становится строкой, которую бухгалтер обязан классифицировать, выяснить и подтвердить документом. Разделите личные и корпоративные счета с первого дня. Это самое дешёвое решение, которое вы примете.
Готовьтесь к документам на грузинском
Стандарты выходят на грузинском, отчётность подаётся через портал на грузинском, переписка от Службы доходов приходит на грузинском. Свои договоры вы можете держать на английском, но исходите из того, что в процессе нужен человек, читающий по-грузински. Обычно именно это решает спор вести учёт самому или отдать бухгалтеру.
Определите валютную политику сразу
Большинство ООО с иностранными владельцами выставляют счета в долларах или евро, а деньги держат в нескольких валютах. Отчётность составляется в лари, поэтому каждой операции в валюте нужен курс пересчёта, а каждому остатку нужна переоценка на конец периода. Договоритесь о методе с бухгалтером в первый же месяц, а не в сентябре следующего года.
Правильно оформляйте деньги от владельца
Деньги, которые вы переводите на первые расходы, бывают уставным капиталом, займом от участника или вкладом в капитал. Учитываются эти три вещи по-разному. Чаще всего учёт приходится восстанавливать именно из-за неоформленных переводов с личного счёта директора.
бухгалтеры в Тбилиси, которые стоят своих денег. Мы изучаем их сами и перепроверяем каждый квартал. Читать бесплатно.
Смотреть рейтинг
На чём спотыкаются иностранные владельцы
Льготный налоговый статус объём учёта не уменьшает. Статус Virtual Zone и статус International Company меняют то, сколько вы платите, а не то, что вы фиксируете. Скорее наоборот, требования к документам становятся жёстче: вы должны подтвердить, что льготная деятельность действительно велась в Грузии. Наш материал про бухгалтерию для IT-компаний и фрилансеров разбирает, как выглядят такие подтверждения.
Расчёт зарплаты живёт по своим правилам. Как только вы оформляете человека, на компанию ложатся месячные удержания, пенсионные взносы и кадровые документы. Небольшие ООО часто отдают это специалисту, а не своему общему бухгалтеру. Для этого и существует рейтинг компаний по расчёту зарплаты в Тбилиси.
В аудите стоит разобраться до того, как он понадобится. Статья 6(1) делает аудит обязательным для предприятий публичного интереса и для категорий I и II. Если вы приближаетесь к этим порогам или инвестор сам просит аудированную отчётность, подписать заключение может только компания из реестра SARAS. Рейтинг аудиторских компаний с лицензией в Грузии объясняет, что этот реестр значит.
Кому поручить работу
Для ООО категории IV с несколькими счетами в месяц всё перечисленное закрывает грамотный бухгалтер на месячной оплате. Перед подписанием проверьте одно: сдаёт он отчётность и в Службу доходов, и в SARAS, или только в первую? Многие дешёвые месячные пакеты тихо не включают годовую отчётность.
Мы ведём рабочий рейтинг бухгалтеров в Тбилиси, которым доверяем, с уклоном в компании, которые умеют работать с небольшим бизнесом иностранцев. Если вы ещё решаете, нужен ли вообще кто-то со стороны, наш разбор нужен ли вам бухгалтер написан намеренно прямо.
Главное
- К грузинскому ООО применяются два режима: налоговые декларации в Службу доходов и годовая финансовая отчётность в SARAS. Одно не заменяет другое.
- Под каждой записью нужен первичный документ с реквизитами из статьи 4(11) закона о бухгалтерском учёте.
- Финансовую отчётность и учётные документы храните шесть лет после окончания отчётного периода.
- Категория предприятия, с I по IV, задаёт стандарт отчётности и решает, нужны ли аудит и отчёт руководства.
- Большинство ООО, открытых иностранцами, попадают в категорию IV: упрощённый стандарт, без аудита, без отчёта руководства и без публикации отчётности.
- Финансовую отчётность нужно сдать до 1 октября следующего года через reportal.ge.
- Спящая компания отчётность всё равно сдаёт.
Частые вопросы
Нужно ли грузинскому ООО без деятельности сдавать отчётность?
Да. Закон о бухгалтерском учёте применяется к каждому зарегистрированному предприятию, поэтому спящее ООО всё равно сдаёт финансовую отчётность за год, даже если все цифры нулевые. То же касается деклараций в Службу доходов, они подаются как нулевые. Пропуск годов по причине «ничего не происходило» обходится иностранным владельцам дороже всего.
Какой срок сдачи финансовой отчётности в Грузии?
Статья 9(2) закона о бухгалтерском учёте устанавливает срок не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом. Для компании с календарным годом отчётность за 2026 год сдаётся до 1 октября 2027 года. У предприятий с некалендарным финансовым годом есть девять месяцев после его окончания. Подача идёт через портал reportal.ge.
Нужен ли аудит небольшому грузинскому ООО?
Нет. Статья 6 делает аудит обязательным только для предприятий публичного интереса и для предприятий категорий I и II. Категории III и IV, а это подавляющее большинство небольших компаний с иностранными владельцами, освобождены. Добровольный аудит вы можете заказать сами, если его просит инвестор, кредитор или покупатель бизнеса.
Какой стандарт учёта применяется к небольшому грузинскому ООО?
Предприятия категории IV применяют упрощённый стандарт SARAS. Категории II и III применяют МСФО для МСП с возможностью перейти на полный МСФО. Категория I и предприятия публичного интереса применяют полный МСФО. Категорию определяет соответствие минимум двум порогам из трёх по активам, выручке и средней численности сотрудников.
Сколько хранить учётные документы в Грузии?
Шесть лет после окончания соответствующего отчётного периода, по статье 4(18) закона о бухгалтерском учёте. Это дольше трёхлетнего срока давности, который Налоговый кодекс отводит на начисление налога, поэтому под хранение планируйте шесть лет. Электронные копии допустимы, если вы можете выдать их по запросу.
Обязательно ли вести учёт на грузинском?
Закон о бухгалтерском учёте не требует переводить ваши договоры и счета на грузинский. На практике портал подачи, сами стандарты и переписка от Службы доходов на грузинском, поэтому нужен человек, который его читает. Большинство иностранных владельцев решают это наймом местного специалиста, а не переводом документов.
Публична ли финансовая отчётность моей компании в Грузии?
Частично. По статье 9(3) Служба публикует полученную отчётность, но предприятия категории IV из публикации исключены. Поэтому цифры небольшого ООО на публичный портал, как правило, не попадают, а цифры компании категории III видны. Предприятия публичного интереса дополнительно публикуют отчётность на своём сайте по статье 9(5).
Легче ли бухгалтерия у компании со статусом Virtual Zone или у IT-компании?
Нет. Льготный налоговый статус меняет то, сколько вы платите, а не то, что вы фиксируете, и закон о бухгалтерском учёте применяется тот же. Скорее наоборот, планка по документам поднимается: вы должны подтвердить, что льготная деятельность действительно велась в Грузии. Считайте бухгалтерию тем, что защищает статус, а не формальностью в конце года.
Что такое первичный документ по грузинскому закону о бухгалтерском учёте?
Это исходная запись за бухгалтерской проводкой, и статья 4(11) перечисляет её содержание: наименование и номер документа, дата, экономическое содержание операции, стороны с идентификационными данными и адресами, подписи, подтверждающие совершение операции, сумма и количество. Принимаются и рукописные, и электронные подписи. Одна банковская операция без документа под ней этому требованию не отвечает.
Сколько должна стоить бухгалтерия грузинского ООО?
Месячная плата за небольшую компанию категории IV с малым числом операций одна из самых низких в регионе, а цену определяют в основном количество операций, число сотрудников на зарплате и регистрация по НДС. Наш разбор цен на бухгалтерские услуги в Грузии даёт реалистичные диапазоны. Перед подписанием договора уточните, входит ли годовая подача в SARAS.