Со стороны налоговая система Грузии выглядит просто. Низкие ставки, статус 1% для малого бизнеса, онлайн-портал, который считает почти всё за вас. Потом приходит первый месяц отчётности, портал оказывается на грузинском, а пеня капает по 0,05% в день. Так нужен ли бухгалтер в Грузии? Не всегда. Разберём, где именно проходит граница и что будет, если ошибиться.
Честный ответ в двух предложениях
Ни один грузинский закон не требует нанимать бухгалтера. Закон требует другого: сдавать отчётность вовремя, на грузинском, по правильной форме и уметь подтвердить свои цифры, если спросит Служба доходов.
Это две разные обязанности. Именно в разрыве между ними спотыкается большинство иностранных владельцев бизнеса. Бухгалтер закрывает этот разрыв. Для совсем небольшого дела есть и другие способы.
Что на самом деле требует грузинский закон
Налоговому кодексу Грузии всё равно, кто готовит вашу декларацию. Ему важно, когда она подана и верна ли сумма в ней.
Что сдаётся каждый месяц
На 15-е число следующего месяца приходятся три обязанности. Вместе они накрывают почти любой действующий бизнес.
Первая: НДС. Отчётный период по НДС равен календарному месяцу. Зарегистрированный плательщик подаёт декларацию и платит до 15-го числа следующего месяца, статья 168. Ставка НДС 18%.
Вторая: зарплаты. Любая компания, которая платит зарплату, ежемесячно отчитывается о выплаченных суммах и удержанном налоге, тоже до 15-го числа, статья 153. Налог на доходы физлиц удерживается у источника по единой ставке 20%.
Третья, и вот она удивляет по-настоящему: индивидуальный предприниматель (ИП) со статусом малого бизнеса (1%) отчитывается каждый месяц, а не раз в год. Статья 93 ставит срок на 15-е число месяца, следующего за отчётным. Многие фрилансеры приезжают в полной уверенности, что у них одна форма в год.
Компании на грузинской версии эстонской модели платят налог с распределённой прибыли. Статья 153(1)(b) выводит их из годовой декларации: они отчитываются ежемесячно. Ставка налога на прибыль 15%. Дивиденды в пользу физлиц или нерезидентных компаний дают ещё 5% у источника.
Что сдаётся раз в год
Те, кто всё же отчитывается раз в год, подают декларацию по налогу на доходы или на прибыль до 1 апреля следующего года. ИП и компании с календарным отчётным годом ещё платят авансы ежеквартально: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря, каждый раз по 25% от налога за прошлый год.
Есть и отчётность, о которой большинство приезжих просто не слышало. По закону о бухгалтерском учёте, отчётности и аудите предприятия сдают финансовую отчётность через государственный портал Reportal, срок 1 октября следующего года. Как именно её подать, разобрано в гайде про сроки годовой отчётности в Грузии.
В какую категорию вы попадаете
Надзорный орган SARAS делит предприятия на четыре категории по размеру. От категории зависит стандарт отчётности и обязателен ли аудит.
| Категория | Сумма активов | Годовая выручка | Средняя численность | Нужен аудит |
|---|---|---|---|---|
| I | Больше 50 млн лари | Больше 100 млн лари | Больше 250 | Да |
| II | До 50 млн лари | До 100 млн лари | До 250 | Да |
| III | До 10 млн лари | До 20 млн лари | До 50 | Нет |
| IV | До 1 млн лари | До 2 млн лари | До 10 | Нет |
Категория I срабатывает при превышении любого одного из трёх порогов. Для категорий со II по IV нужно выполнить все три условия. Почти любая компания иностранцев в Тбилиси попадает в категорию IV: обязательного аудита нет, стандарт отчётности самый простой, но сдавать всё равно надо.
Самая маленькая категория снимает обязанность проходить аудит, но не обязанность отчитываться. Спящее грузинское ООО с нулевым оборотом всё равно сдаёт финансовую отчётность до 1 октября.
Когда реально справиться самому
Бывают ситуации настолько простые, что платить бухгалтеру каждый месяц просто незачем. Дело почти никогда не в обороте. Дело в количестве подвижных частей.
| Ваша ситуация | Что нужно сдавать | Реально самому? | Что обычно ломается |
|---|---|---|---|
| ИП, статус 1%, без сотрудников | Месячная декларация по оборотам, годовая отчётность | Да, если есть дисциплина | Не заметить, что декларация месячная |
| ООО без сотрудников, только зарубежные клиенты | Месячная отчётность по прибыли, годовая финотчётность | На грани | Личные расходы считают распределённой прибылью |
| ООО с сотрудниками в Грузии | Налог с зарплат, пенсионные взносы, месячные декларации | Нет | Ошибки в начислениях и взносах |
| Торговая компания с НДС | Месячный НДС, счета-фактуры, вычеты | Нет | Поздняя регистрация, разрыв в цепочке входящего НДС |
| Недвижимость на компании или две компании | Всё перечисленное плюс расчёты между компаниями | Нет | Переводы переквалифицируют в налогооблагаемые |
Если вы всё ещё сомневаетесь, в нашем сравнении вести учёт самому или отдать бухгалтеру те же варианты разобраны с часами и суммами.
Три вещи, которые ломают самостоятельный учёт
Портал Службы доходов работает на грузинском. Полного английского интерфейса нет, а машинный перевод налоговой формы редко заканчивается хорошо. Одного этого хватает, чтобы большинство иностранцев обратились за помощью.
Грузинский учёт ждёт документы в определённом виде. Налоговые счета-фактуры, первичные документы и книга учёта обязательны, а не по желанию. Требования к учёту для грузинского ООО конкретны, а восстанавливать всё это через год дорого.
На регистрацию по НДС даётся два рабочих дня. Как только налогооблагаемые поставки превысили 100 000 лари за любые 12 подряд идущих календарных месяцев, статья 165 даёт вам два рабочих дня на заявление. Не две недели. Механика разобрана в гайде про правила регистрации по НДС.
Сколько на самом деле стоит ошибка
Грузия легко относится к открытию бизнеса и без сентиментальности собирает с него деньги. Налоговый кодекс прямо прописывает цену ошибки.
Просрочка отчётности стоит 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, пока задержка меньше двух месяцев, но не больше 30% всего. После двух месяцев ставка растёт до 10%. На неуплаченный налог капает пеня 0,05% за каждый день просрочки, это примерно 18% в год. Занижение налога в декларации даёт штраф 50% от заниженной суммы, для мелких расхождений условия мягче.
Занижение налога в поданной декларации может стоить 50% недоплаты, отдельно от самого налога и ежедневной пени. Цифра, поставленная наугад, обходится дорого, и штраф применяют независимо от того, была ошибка умышленной или нет.
Сравните это с месячной платой бухгалтеру, и арифметика обычно решает всё сама. Расценки разобраны в гайде сколько на самом деле стоит бухгалтерия в Грузии: для небольшой компании годовое обслуживание часто дешевле одного штрафа, которого можно было избежать.
За что вы на самом деле платите грузинскому бухгалтеру
Не за ввод данных. Ввод данных вы осилите сами. Вы платите за три вещи, которые сами сделать сложно.
Первая: интерфейс к государству на грузинском. У бухгалтера есть доступ к порталу, он подаёт документы в нужной форме и отвечает Службе доходов, когда приходит запрос.
Вторая: решение о том, как классифицировать расход. Грузинская модель распределённой прибыли облагает расходы, не связанные с экономической деятельностью, как дивиденды. Ноутбук, место в коворкинге, поездка в Батуми: каждый такой расход требует оценки. Именно здесь компании с иностранными владельцами теряют деньги чаще всего.
Третья: календарь. Человек, который обязан помнить про 15-е число, 1 апреля и 1 октября, чтобы вы об этом не думали.
бухгалтеры в Тбилиси, которые стоят своих денег. Мы изучаем их сами и перепроверяем каждый квартал. Читать бесплатно.
Смотреть рейтинг
Как проверить, что бухгалтер действительно зарегистрирован
Этот шаг почти никто не делает, а занимает он четыре минуты.
Любая компания, оказывающая бухгалтерские услуги в Грузии, обязана зарегистрироваться в SARAS, и реестр открытый. На нашей проверке в июле 2026 года в нём было 391 зарегистрированная бухгалтерская компания, с поиском по названию, регистрационному номеру и налоговому идентификатору. Если компании, которая выставила вам счёт, там нет, спросите почему.
Есть второй реестр, по людям. В реестре сертифицированных бухгалтеров на ту же дату было 971 человек, с номерами сертификатов и текущим местом работы. Сертификация для ведения учёта не обязательна, так что её отсутствие ничего не решает. Её наличие при этом говорит о многом.
Потом задайте два вопроса в письменном виде: кто именно подаёт отчётность и что будет с вашими данными и доступом к порталу, если вы уйдёте. Компании, которые чётко отвечают на оба, стоит оставить. Наш рейтинг проверенных бухгалтеров в Тбилиси построен на тех же проверках.
Бухгалтер, налоговый консультант или расчёт зарплаты
Это три разные покупки, и рынок их смешивает. Бухгалтер фиксирует операции и сдаёт отчётность. Налоговый консультант выстраивает структуру, и это важно, если вы взвешиваете налоговое резидентство, дивиденды или заявку на статус Virtual Zone. Начните с рейтинга налоговых консультантов в Тбилиси. Расчёт зарплаты становится отдельной дисциплиной, как только у вас появляются сотрудники в Грузии, и специализированные компании по расчёту зарплаты часто выигрывают у обычного бухгалтера по цене за сотрудника.
Уточните, входит ли в названную цену сдача годовой финансовой отчётности через Reportal. Её часто выставляют отдельным счётом, и узнавать об этом в сентябре неприятно.
Главное
- Грузинский закон никогда не требует нанимать бухгалтера. Он требует точной и своевременной отчётности на грузинском.
- Самый важный срок приходится на 15-е число месяца: НДС, налог с зарплат и декларация по статусу 1%.
- По статусу 1% отчитываются каждый месяц, а не раз в год. На этом спотыкается больше фрилансеров, чем на любом другом правиле.
- Почти все компании иностранцев попадают в категорию IV: аудит не нужен, но финансовую отчётность всё равно сдают до 1 октября.
- Просрочка, ежедневная пеня и штраф за занижение складываются. Штрафы обычно выходят дороже года обслуживания у бухгалтера.
- Один сотрудник, регистрация по НДС или вторая компания: любой из этих пунктов означает, что нужен профессионал.
- Проверьте компанию в открытых реестрах SARAS до того, как что-то подпишете.
Частые вопросы
Обязательно ли по закону нанимать бухгалтера в Грузии?
Нет. Грузинский закон возлагает на бизнес обязанность сдавать отчётность и вести учёт, а не обязанность нанимать специалиста. Вы можете готовить и подавать всё сами, если справляетесь на грузинском и в срок. Обязанность и штраф в любом случае остаются на вас.
Можно ли подавать грузинские налоговые декларации на английском?
Стандартным путём нет. Портал Службы доходов и сами формы деклараций работают на грузинском, полного английского аналога нет. Большинство иностранных владельцев либо разучивают нужные им экраны, либо отдают доступ к порталу бухгалтеру. Языковой барьер остаётся самой частой практической причиной обратиться за помощью.
Когда в Грузии месячный срок сдачи отчётности?
15-е число месяца, следующего за отчётным. Декларации по НДС стоят там по статье 168 Налогового кодекса, отчёты по налогу с зарплат по статье 153, декларации по статусу малого бизнеса по статье 93. Заплатить нужно в тот же срок, что и подать.
Нужен ли бухгалтер ИП со статусом 1%?
Часто нет, если нет сотрудников и доход простой. Подвох в том, что декларация по статусу малого бизнеса месячная, а не годовая, и нужно вести книгу учёта. Многие ИП год справляются сами, а потом нанимают человека, когда растёт объём или усложняются клиенты.
Что будет, если подать грузинскую декларацию с опозданием?
Налоговый кодекс берёт 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, пока задержка меньше двух месяцев, но не больше 30% от суммы. После двух месяцев ставка поднимается до 10%. На неуплаченный налог дополнительно капает пеня 0,05% в день. Эти две суммы идут параллельно.
Нужен ли аудит моему грузинскому ООО?
Почти наверняка нет. Обязательный аудит распространяется на предприятия категорий I и II. Категории III и IV освобождены, если иное не установлено другим законом, а типичная компания с иностранными владельцами в Тбилиси с активами до 1 млн лари попадает в категорию IV.
Когда в Грузии сдают финансовую отчётность?
До 1 октября года, следующего за отчётным, через государственную систему Reportal. Предприятия с отчётным периодом, не совпадающим с календарным годом, получают девять месяцев с конца периода. Обязанность действует для всех четырёх категорий, включая спящие компании.
Нужен ли бухгалтер, если компания не ведёт деятельность?
У спящей компании обязанности по отчётности остаются, включая сдачу годовой финансовой отчётности. Работы мало, поэтому многие владельцы делают это сами или платят пониженный тариф за спящую компанию. Проблемы создаёт именно полный пропуск, особенно когда вы попробуете компанию закрыть или продать.
Как проверить квалификацию грузинского бухгалтера?
Поищите в двух открытых реестрах SARAS. Один по бухгалтерским компаниям, которые обязаны регистрироваться, второй по сертифицированным бухгалтерам с номерами сертификатов. Для ведения учёта сертификат не обязателен, поэтому его отсутствие считайте поводом задать вопрос, а не поводом отказать.
Когда в Грузии нужно регистрироваться по НДС?
Как только налогооблагаемые поставки превысят 100 000 лари за любые 12 подряд идущих календарных месяцев, статья 165 требует подать заявление в течение двух рабочих дней. Обязанность начислять НДС возникает с той сделки, которая перешагнула порог, а не с даты регистрации. Пропустить этот срок легко и дорого.
Актуальны ли эти цифры?
Ставки и сроки взяты из Налогового кодекса и опубликованных разъяснений SARAS, а грузинские налоговые правила меняют регулярно. Считайте их отправной точкой, а не советом по вашей ситуации, и уточните всё существенное у практикующего бухгалтера, прежде чем действовать.