Грузинская отчётность выглядит простой до первого месяца, в котором вы ошиблись. Формы короткие, портал бесплатный, и многие иностранцы годами сдают всё сами. Потом один пропущенный порог по НДС или просроченная зарплатная декларация превращает мелкую экономию в реальный штраф. Выбор между «сам» и бухгалтером в Грузии решается риском, а не ценой. Дальше мы этот риск измеряем.
Что на самом деле значит вести учёт самому
Одной фразой называют три разные задачи. Риск у них разный.
Первая задача: учёт. Держать регистры или книгу записей так, чтобы у каждого счёта, банковской операции и расхода было своё место. Вторая: отчётность. Сдать нужную декларацию на портале Службы доходов до срока. Третья: позиционирование. Выбрать налоговый режим и следить за порогами, которые из этого режима выбивают.
Почти все, кто говорит «я веду учёт сам», имеют в виду вторую задачу. Деньги лежат в третьей. И третья не попадает ни в один список дел, пока всё уже не пошло не так.
Какие декларации задают вашу нагрузку
Грузия живёт в месячном ритме. По Налоговому кодексу Грузии большинство регулярных деклараций сдаются до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Это на удивление удобно: одна дата почти в каждом месяце.
| Декларация | Кто сдаёт | Периодичность | Срок по закону |
|---|---|---|---|
| Зарплата и налог у источника | Все, кто платит зарплату или удерживает налог у источника | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Налог на прибыль | Грузинские ООО на модели распределения | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Декларация по НДС | Все, кто зарегистрирован по НДС | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Декларация по оборотам | Индивидуальные предприниматели (ИП) со статусом малого бизнеса (1%) | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Годовая декларация по налогу на доход или прибыль | Те, кто вне месячного режима налога на прибыль | Раз в год | 1 апреля |
| Текущие налоговые платежи | Компании с отчётным периодом по календарному году | Ежеквартально | 15 мая, 15 июля, 15 сентября, 15 декабря |
Эти сроки установлены статьями 93, 153, 155 и 168 Налогового кодекса. Годовая финансовая отчётность идёт отдельной дорогой: её сдают через государственный портал отчётности Reportal, а не через налоговый портал. Про неё у нас есть отдельный гайд про сроки годовой отчётности в Грузии.
15-е число держит на себе весь грузинский налоговый год. Если вы ставите в календаре одно повторяющееся напоминание на весь бизнес, ставьте его на 12-е число: тогда у вас есть три рабочих дня запаса до реальной просрочки.
Где самостоятельный учёт тихо стоит денег
В грузинской системе штрафов есть особенность, которую почти никто не замечает. Она и решает весь вопрос.
Размер штрафа растёт вместе с выручкой
Просрочка до двух месяцев: штраф 5% от начисленного по этой декларации налога за каждый просроченный месяц, но не больше 30% от суммы налога. После двух месяцев штраф фиксированный, 10%. За занижение налога штраф по общему правилу 50% от заниженной суммы. Он падает до 10%, если занижение меньше 5% от заявленной цифры, и до 25%, если оно от 5% до 20%. На неуплаченный налог начисляется пеня 0,05% за каждый день просрочки.
Теперь главное. Если по декларации начислено ноль, штрафа за просрочку нет вообще. Спящая компания, сдавшая нулевые декларации на три месяца позже срока, не платит ничего. Прибыльная компания с просрочкой в один месяц платит 5% от реальной суммы.
Это и есть честный ответ на вопрос про самостоятельную сдачу. Риск не постоянный. Он почти нулевой, пока платить нечего, и растёт прямо пропорционально обороту. Как только бизнес начинает работать, ваша самостоятельная сдача перестаёт быть дешёвой.
Порог, который нельзя пройти обратно
На НДС обжигаются те, кто сдаёт сам. Как только облагаемые поставки перешли 100 000 лари за любые 12 подряд идущих календарных месяцев, у вас есть два рабочих дня на заявление о регистрации. Обязанность по НДС привязана к той самой операции, которая перешла порог, а не к дате, когда вы это заметили.
Льготного периода нет, округления в вашу пользу тоже нет, а счета в нескольких валютах делают арифметику ещё опаснее. Наш разбор порогов и правил регистрации по НДС показывает расчёт по скользящему окну.
Порог по НДС в 100 000 лари считается за любые 12 подряд идущих календарных месяцев, а не за ваш финансовый год, и на регистрацию есть два рабочих дня с момента превышения. НДС, начисленный задним числом на счета, которые вы уже выставили без НДС, выйдет из вашей маржи: клиенты доплачивать не обязаны.
Режим, который вы потеряли и не заметили
Статус малого бизнеса (1%) облагает оборот ИП по ставке 1%. Ставка поднимается до 3%, когда валовой доход от экономической деятельности за год превышает 500 000 лари. Держатель статуса обязан вести специальную книгу записей по форме Министерства финансов. За нарушение условий налоговый орган может статус отменить, и Налоговый кодекс добавляет к отмене штраф 500 лари, поверх пересчитанного налога.
Самое дорогое, что мы видим у фрилансеров на самостоятельной сдаче, это потеря статуса 1% посреди года. Разница в налоге перекрывает год бухгалтерских услуг. В нашем разборе статуса малого бизнеса 1% в Грузии перечислены виды деятельности и типы дохода, которые лишают вас статуса.
Что вы на самом деле покупаете у бухгалтера
Не ввод данных. Ввод данных вы сделаете сами.
Вы покупаете контроль порогов, выбор режима и вторую подпись под цифрами. Работающий бухгалтер следит за вашим оборотом за скользящие 12 месяцев относительно порога по НДС, проверяет, что ваша деятельность всё ещё подходит под ваш режим, и заранее знает, за какие расходы Служба доходов будет спорить.
Ещё вы покупаете порядок в портале. Портал электронных услуг Службы доходов поддерживает права субпользователей, поэтому бухгалтер может сдавать отчёты за вас и ни разу не получить ваш основной доступ. Портал также публикует оценку поведения налогоплательщика, построенную на вашей истории соблюдения правил. Это важно, когда вы потом идёте за банковским лимитом или на тендер.
Одна проверка до подписания договора: государственный надзорный орган ведёт открытые реестры сертифицированных бухгалтеров и компаний. В Грузии называть себя бухгалтером может кто угодно, поэтому реестр это самый быстрый способ отличить квалифицированную компанию от человека с таблицей.
Служба доходов объявила, что с 1 августа 2026 года тем, кто вправе применять упрощённый метод учёта доходов и расходов, больше не нужно сдавать книгу в налоговый орган на заверение. Уточните действующий порядок, прежде чем считать, что это относится к вам.
Сравниваем четыре реальных варианта
Большинство владельцев считает, что выбор бинарный. Это не так. Работающих вариантов четыре, и два средних подходят большинству грузинских компаний с иностранными владельцами.
| Вариант | Подходит для | Реальное время в месяц | Что остаётся на вас | Типичный провал |
|---|---|---|---|---|
| Всё сами | Спящие компании, ИП без выручки, фрилансеры с одним клиентом | от 1 до 2 часов | Всё | Пропустить порог, о котором никто не сказал |
| Сами плюс годовая проверка | Ровный простой доход в одной валюте ниже порога по НДС | от 1 до 2 часов плюс одна платная проверка | Учёт и сдача отчётности | Ошибки копятся 11 месяцев, пока никто не смотрит |
| Бухгалтерия на аутсорсе, ежемесячно | Большинство работающих ООО, все с сотрудниками или НДС | от 15 до 30 минут | Вовремя присылать документы | Дешёвые компании сдают отчёты, но ничего не советуют |
| Бухгалтер в штате | Компании со складом, несколькими юрлицами или большим фондом оплаты труда | Только контроль | Наём и руководство | Платить зарплату за неполную загрузку |
Оценки по времени наши собственные: простой сервисный бизнес, один банковский счёт, меньше 30 операций в месяц. Склад, наличные или зарубежная зарплата умножают их быстро. Сколько стоит каждый уровень в лари, смотрите в нашем разборе цен на бухгалтерские услуги в Грузии.
Средний путь, который подходит большинству
Делите не решение, а три задачи.
Учёт оставьте себе. Ни одна внешняя компания не будет собирать ваши чеки так, как вы, а программа или аккуратная таблица с этим справятся. Наша заметка про требования к учёту для грузинского ООО описывает минимум, который вы обязаны хранить.
Сдачу отчётности и выбор режима отдайте на сторону. Именно к ним привязаны законные сроки и законные штрафы. Ежемесячный договор с компанией, которая ещё и отвечает на вопросы, это самая дешёвая страховка для небольшой грузинской компании.
Ломается это в одном случае: вы наняли компанию, которая молча сдаёт отчёты и ничего вам не говорит. Если за полгода бухгалтер не задал вам ни одного вопроса, вы платите за кнопку «отправить».
бухгалтеры в Тбилиси, которые стоят своих денег. Мы изучаем их сами и перепроверяем каждый квартал. Читать бесплатно.
Смотреть рейтинг
Как перейти с самостоятельной сдачи на бухгалтера и не потерять историю
Передача дел ломается предсказуемо, поэтому сделайте пять вещей по порядку.
Дайте доступ к порталу через субпользователя, а не свой основной логин. Выгрузите все декларации, которые уже сдали, чтобы новая компания сверяла, а не догадывалась. Возьмите банковские выписки с даты открытия компании, соберите подписанные договоры и счета с иностранными контрагентами: от них зависят режим НДС и вопросы по соглашениям об избежании двойного налогообложения. И последнее: скажите вслух, в каком режиме вы, по вашему мнению, находитесь, и попросите подтвердить это независимо.
Последний шаг находит больше проблем, чем остальные четыре вместе. Многие узнают при передаче дел, что никогда не были в том режиме, который считали своим. Если ответ окажется сложным, специалист лучше бухгалтера, и для этого у нас есть отдельный рейтинг налоговых консультантов в Тбилиси.
Если у вас есть сотрудники в Грузии, переносите расчёт зарплаты в тот же день. Удержание налога с зарплаты и месячная декларация идут вместе, а разделение между двумя подрядчиками создаёт дыры. Отдельные компании по расчёту зарплаты в Тбилиси закрывают это сами, если ваш бухгалтер не берётся.
Главное
- Риск самостоятельной сдачи пропорционален вашему налогу: штраф за просрочку в Грузии считается процентом от начисленного налога, а нулевая декларация штрафа не несёт.
- Месячный ритм это 15-е число следующего месяца: зарплата, налог на прибыль, НДС и оборот по статусу малого бизнеса.
- Переход порога по НДС это классический провал самостоятельной сдачи, и на регистрацию есть два рабочих дня с момента превышения.
- Потеря льготного режима посреди года стоит дороже нескольких лет бухгалтерских услуг.
- Разделить работу обычно лучше, чем выбирать всё или ничего: учёт себе, сдачу отчётности и выбор режима на сторону.
- Доступ к порталу передавайте через субпользователя, никогда основной логин.
Частые вопросы
Можно ли по закону вести учёт самому в Грузии?
Да. Грузинский закон не требует, чтобы компания или ИП нанимали лицензированного бухгалтера для подготовки и сдачи обычных налоговых деклараций. Вы можете зарегистрироваться на портале Службы доходов и сдавать всё сами. Юридическая ответственность за достоверность остаётся на вас в любом случае, и это главный аргумент в пользу помощи.
Нужен ли бухгалтер для грузинского ООО?
По закону нет, но большинству работающих ООО он нужен. ООО сдаёт месячную декларацию по налогу на прибыль, плюс зарплатные декларации при наличии сотрудников и декларации по НДС после регистрации. Это от двенадцати до тридцати шести сроков в год. Наш честный разбор нужен ли вам бухгалтер вообще проходит по случаям, когда он действительно не нужен.
Что будет, если сдать грузинскую декларацию с опозданием?
Просрочка до двух месяцев даёт штраф 5% от начисленного по декларации налога за каждый просроченный месяц, но не больше 30% от суммы налога. После двух месяцев штраф 10% от начисленного налога. На неуплаченный налог начисляется пеня 0,05% в день. Если по декларации начислено ноль, штрафа за просрочку нет.
Есть ли у портала Службы доходов версия на английском?
Да. На eservices.rs.ge английская версия работает рядом с грузинским интерфейсом, но покрытие не одинаковое: часть форм, уведомлений и подсказок остаётся только на грузинском. Обычные декларации на английском проходят, а на любом нестандартном шаге вы упрётесь в грузинский экран.
С какого момента бухгалтер начинает себя окупать?
Примерно тогда, когда ваш налог за месяц превышает месячную стоимость бухгалтерии: с этой точки один штраф 5% за просрочку дороже самой услуги. На практике триггером становится одно из трёх событий: первый сотрудник, первый счёт иностранному клиенту или приближение к порогу по НДС.
Нужен ли бухгалтер, чтобы сохранить статус 1%?
Нет, но у статуса есть условия, которые легко нарушить и не заметить. Часть видов деятельности и типов дохода под него не попадает, а валовой доход выше 500 000 лари переводит ставку с 1% на 3% до конца календарного года. Отмена статуса стоит 500 лари штрафа по Налоговому кодексу, поверх пересчитанного налога. Проверьте свою деятельность у специалиста, прежде чем считать, что она подходит.
Какой штраф за пропущенный порог регистрации по НДС?
Отдельного громкого штрафа нет. Цена в другом: обязанность по НДС возникает с операции, которая перешла 100 000 лари, поэтому Служба доходов может начислить НДС на счета, выставленные без него, плюс пеню на неуплаченную сумму. Клиенты редко соглашаются доплатить НДС задним числом, поэтому начисление выходит прямо из вашей маржи.
Может ли бухгалтер сдавать отчёты за меня без моего пароля?
Да. Портал Службы доходов поддерживает права субпользователей, поэтому вы можете выдать компании ограниченный доступ под её собственным логином и потом его отозвать. Основной логин не давайте никому. Если компания просит ваш главный пароль вместо субпользователя, считайте это сигналом о том, как она обращается со всем остальным.
Нужен ли бухгалтер, если компания не ведёт деятельность?
Обычно нет, и это самый очевидный случай для самостоятельной сдачи в Грузии. Спящая компания всё равно отчитывается, но декларации нулевые, а за нулевые декларации Налоговый кодекс штрафа за просрочку не даёт. Сдавать их самому за несколько минут в месяц вполне разумно. Вернитесь к этому решению в том месяце, когда выставите первый счёт.
Можно ли сменить бухгалтера или вернуться к самостоятельной сдаче посреди года?
Да, привязки нет, и ни одна декларация не ждёт конца года. Соберите сданные декларации, банковские выписки и первичные документы до того, как расстанетесь, а не после. Доступ к порталу у прежней компании отзывайте в тот же день, когда выдаёте его новой.
Что дешевле в итоге, сдавать самому или нанять бухгалтера в Грузии?
Самому дешевле для спящих компаний и фрилансеров с небольшой выручкой и одним источником дохода. Нанять становится дешевле, когда ожидаемая цена одной ошибки превышает годовую стоимость услуг, а это происходит раньше, чем ждёт большинство владельцев. Начните с нашего рейтинга бухгалтеров в Тбилиси и запросите у двух компаний фиксированную цену за месяц.